TEMA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO

1.1. El Tributo

1.1.1. Impuestos.

1.1.2. Contribuciones Especiales.

1.1.3. Tasas.

1.2. El Hecho Imponible

1.2.1. Concepto.

1.2.2. Elementos del Hecho Imponible

1.2.3. Exención y no sujeción

1.2.3.1. La exención tributaria.

1.2.3.2. Supuestos de No Sujeción.

1.2.4. Devengo

1.3. El Sujeto Pasivo

1.3.1. Obligados Tributarios

1.3.2. Sucesores del Sujeto Pasivo

1.3.3 Responsables Tributarios

1.3.4.  La capacidad de obrar en el orden tributario

1.3.5. Domicilio Fiscal

1.4. Determinación de la deuda tributaria

1.4.1. Base Imponible

1.4.1.1. Estimación directa

1.4.1.2. Estimación objetiva

1.4.1.3. Estimación indirecta

1.4.2 La base liquidable

1.4.3. Tipo de Gravamen

1.4.4. Cuota Tributaria

1.5. Contenido de la deuda tributaria

1.5.1. Interés de demora

1.5.2. Recargos por declaración extemporánea

1.5.3. Recargos del período ejecutivo

1.6. Extinción de la deuda tributaria

1.6.1. Pago

1.6.2. Prescripción

1.6.3. Compensación

1.6.4. Condonación

1.6.5. Baja provisional por insolvencia

 

TEMA 2. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)

2.1 Introducción

2.2 Sujeción

2.2.1. Condición de empresario o profesional y Actividades empresariales o profesionales

2.2.2. Entrega de bienes

2.2.3. Prestaciones de servicios

2.2.4. Operaciones no sujetas

2.2.5. Localización de las operaciones

2.3 Exenciones

2.3.1. Exenciones en entregas de bienes inmuebles

2.3.1.1. Exenciones en entregas de terrenos

2.3.1.2. Exenciones en Segundas y ulteriores entregas de edificaciones

2.3.1.3. Renuncio a  la exención. Inversión del Sujeto Pasivo

2.3.2. Exenciones en arrendamientos de inmuebles.

2.4. Devengo

2.5 Base Imponible

2.6 Tipo Impositivo

2.6.1. Tipo Reducido del 10%

2.6.2. Tipo Superreducido del 4%

2.7 Deducciones

2.7.1.  Requisitos para la deducción

2.7.1.1.  Requisitos Subjetivos de la deducción

2.7.1.2. Cuotas Tributarias Deducibles

2.7.1.3. Exclusiones y Restricciones del Derecho a Deducir

2.7.1.4. Actividades cuya realización generan el derecho a deducción

2.7.1.5. Limitaciones del derecho a Deducir y Afectación de bienes de inversión

2.7.1.6. Requisitos Formales de la Deducción. Justificantes necesarios para efectuar la deducción

2.7.2. Nacimiento y Caducidad del Derecho

2.7.3. Deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional

2.7.4. Regla de prorrata

2.7.4.1. La prorrata general

2.7.4.2. Prorrata especial

2.7.5. Regularización de deducciones por bienes de inversión

2.7.5.1. Procedimiento de regularización

2.7.5.2. Entregas de bienes de inversión durante el período de regularización

2.7.6. Deducción de las cuotas soportadas o satisfechas antes de iniciar la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicios

2.7.6.1. Empresarios o profesionales a los que se aplica

2.7.6.2. Forma de efectuar las deducciones

2.7.7. Rectificación de deducciones

2.7.8. Devoluciones

2.7.8.1. Supuesto General de Devolución

2.7.8.2. Devoluciones al final de cada periodo de liquidación

2.8 Régimen Especial de Grupos de Entidades(REGE)

2.9. Impuestos Indirectos Sustitutivos del IVA (IGIC Y IPSI)

2.10 Otros Impuestos en Transmisiones Inmobiliarias

2.10.1. Impuesto sobre Trasmisiones Patrimoniales (ITP)

2.10.2. Impuesto sobre actos jurídicos documentados

2.10.3. Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana (IIVTNU) o Plusvalía Municipal

 

TEMA 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)

3.1. Introducción

3.2. Conceptos Básicos del IRPF

3.2.1. Hecho imponible y rentas exentas.

3.2.2. Contribuyentes y Sujetos pasivos.

3.2.3. Periodo impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal.

3.3. Clases de Renta Sujetas al IRPF

3.3.1. Rendimientos del Trabajo

3.3.2. Rendimientos del Capital

3.3.2.1 Rendimientos del Capital Inmobiliario

3.3.2.2. Rendimientos de capital mobiliario

3.3.3. Rendimientos de Actividades Económicas

3.3.3.1. Concepto

3.3.3.2. Cálculo

3.3.4. Ganancias y Pérdidas Patrimoniales

3.3.4.1. Concepto

3.3.4.2. Transmisiones Onerosas y Lucrativas

3.3.4.3. La Expropiación Forzosa

3.3.4.4. Restantes Variaciones Patrimoniales

3.3.4.5. Normas Especiales de Valoración

3.3.4.6. Exención por Reinversión en Vivienda Habitual

3.3.4.7. Exención Ganancia por la Venta de Vivienda para Mayores de 65 años

3.3.4.8. Ganancias Patrimoniales No Justificadas

3.3.4.9. Gravamen Especial sobre los Premios de Determinadas Loterías y Apuestas

3.3.5. Imputación y Atribución de Renta

3.3.5.1. Régimen de Imputación de Rentas en las Operaciones Inmobiliarias

3.3.5.2. Régimen de Atribución de Rentas

3.4. Base Imponible, Base Liquidable, Deducciones, Cálculo de la Cuota y Gestión del Impuesto

3.4.1. Determinación de la Base Imponible

3.4.2. Base Liquidable y Reducciones

3.4.3. Mínimo Personal y Familiar

3.4.4. Determinación de la Cuota Íntegra y de la Cuota Líquida

3.4.5. Cantidad a Pagar o Devolver: Cuota Diferencial y Cuota Resultante de la Declaración

3.4.6.Gestión del impuesto

3.5. IRPF y Operaciones Inmobiliarias

 

TEMA 4. IMPUESTOS LOCALES

4.1. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

4.1.1.  Hecho imponible

4.1.2. Sujeto pasivo

4.1.3. Base Imponible

4.1.4. Base Liquidable

4.1.5. Cuota Tributaria

4.1.6.  Devengo

4.1.7.  Gestión del Impuesto

4.2. Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras (ICIO)

4.2.1. Hecho imponible

4.2.2. Sujeto pasivo

4.2.3. Base imponible

4.2.4.  Cuota Tributaria y Cuota Líquida

4.2.5. Bonificaciones

4.2.6. Devengo

4.2.7. Gestión del Impuesto

4.3. Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana

4.3.1. Hecho imponible

4.3.2. Sujeto pasivo

4.3.3. Base imponible

4.3.4. Cuota tributaria

4.3.5. Devengo

4.3.6. Gestión del impuesto

4.4. Impuesto sobre actividades económicas (IAE)

4.4.1. Hecho imponible

4.4.2. Sujeto Pasivo y Exenciones

4.4.3. Cuota Tributaria

4.4.3.1. Cuota de tarifa

4.4.3.2. Coeficiente de ponderación

4.4.3.3. Coeficiente de situación

4.4.3.4. Recargo provincial

4.4.3.5. Bonificaciones

4.4.4. Periodo impositivo y devengo

4.4.5. Gestión del impuesto

4.4.6. Pago del impuesto

 

TEMA 5. TRIBUTACIÓN VIVIENDAS

5.1. Tributación de la compra de la vivienda

5.1.1. Deducción por inversión en vivienda habitual (solo aplicable a adquisiciones realizadas hasta el 31-12-2012)

5.1.1.1. Adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual

5.1.1.2. Ámbito de aplicación

5.1.1.3. Construcción o ampliación de la vivienda habitual

5.1.1.4. Condiciones y requisitos de carácter general

5.1.1.5. Obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razones de discapacidad

5.1.1.6. Cantidades depositadas en cuentas vivienda (suprimida la deducción a partir del 1 de enero de 2013)

5.1.2. Dación en pago de la vivienda habitual

5.1.3. Compensación fiscal por deducción en adquisición de la vivienda habitual

5.1.4. Exención por reinversión de la vivienda habitual

5.1.5. IVA o Transmisiones Patrimoniales Onerosas en la compra de vivienda

5.1.6. Preguntas más frecuentes (INFORMA)

5.1.6.1. IRPF

Deducción por inversión en vivienda habitual (Desde 2007)

5.1.6.2. IVA

Concepto de primera entrega de viviendas

Tipo de IVA aplicable

5.2. Tributación del alquiler de vivienda

5.2.1. Arrendador IRPF

5.2.1.1. Concepto de rendimientos del capital inmobiliario

5.2.1.2. Cálculo de los ingresos íntegros

5.2.1.3. Gastos deducibles

5.2.1.4. Rendimiento neto

5.2.2. Arrendador IVA

5.2.3. Tributación del alquiler de apartamentos turísticos

5.2.4. Arrendatario. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas

5.2.5. Arrendatario IRPF

5.2.6. Preguntas más frecuentes (INFORMA)

5.2.6.1. IRPF

Compensación fiscal por adquisición de vivienda (Desde 2007)

Rendimientos del capital inmobiliario (Hasta 2006)

Rendimientos del capital inmobiliario (Desde 2007)

5.2.6.2. IVA

Tipo de IVA aplicable

5.3. Obras en viviendas

5.3.1. IRPF

5.3.1.1. Deducción por obras de mejora en la vivienda habitual    (70 KB) 

5.3.1.2. Preguntas Frecuentes (INFORMA)

5.3.2. IVA

5.3.2.1. Tipos reducidos en obras en viviendas

5.3.2.2. Consulta sobre Vivienda en el INFORMA de IVA

5.3.2.3. Preguntas frecuentes

5.4. Imputación de rentas inmobiliarias

5.5. Manual de IRPF del ejercicio correspondiente